Deberes que los contribuyentes deben cumplir con el Servicio de Rentas Internas en el mes de Enero 2021

• Declaración semestral de IVA y retenciones en la fuente de impuesto a la renta:

El SRI dispone que los sujetos pasivos constituidos en agentes de percepción y retención de IVA, así como los sujetos pasivos constituidos en agentes de retención de impuesto a la renta, deberán presentar ante el Servicio de Rentas Internas (SRI) su declaración semestral de IVA y retenciones en la fuente de impuesto a la renta respecto de aquellos períodos en los cuales no se hayan efectuado operaciones, movimientos y/o transacción económica alguna, cumpliendo las siguientes condiciones:

• No registrar en el semestre operaciones, movimientos y/o transacción económica alguna.
• No disponer de autorización vigente para la impresión o emisión de comprobantes de venta, retención y documentos complementarios para el período semestral.
• No registrar información adicional que deba ser considerada dentro de las declaraciones mensuales de IVA y de retenciones en la fuente de impuesto a la renta correspondientes al respectivo período semestral.

• Declaración y pago de la contribución única y temporal: Las sociedades, incluidas las sucursales de sociedades extranjeras residentes en el país y los establecimientos permanentes de sociedades extranjeras no residentes, incluyendo las sociedades que se encuentren bajo un régimen de impuesto a la renta único, que realicen actividades económicas y que en el ejercicio fiscal 2018 hayan generado ingresos gravados iguales o superiores a USD 1.000.000, deberán declarar y pagar ante el SRI, la contribución única y temporal correspondiente al ejercicio fiscal 2021.

Reporte de indicadores de gestión del programa de prevención de riesgos psicosociales: A partir de enero 1, los empleadores que cuenten con más de 10 trabajadores, deberán reportar ante el Ministerio del Trabajo (MDT), los indicadores de gestión (actividad ejecutada/ actividad planificada) del programa de prevención de riesgos psicosociales, que tiene por propósito fomentar una cultura de no discriminación y de igualdad de oportunidades en el ámbito laboral.

Reporte de indicadores de gestión del programa de prevención al uso y consumo de drogas: A partir de enero 1, los empleadores que cuenten con más de 10 trabajadores, deberán reportar ante el MDT y el Ministerio de Salud Pública los indicadores de gestión del programa de prevención integral al uso y consumo de alcohol, tabaco u otras drogas en los espacios laborales.

• Pago de obligaciones vencidas por parte de los contribuyentes sujetos al RISE: Hasta enero 11, los contribuyentes sujetos al Régimen Impositivo Simplificado (RISE) deberán pagar ante el SRI, la cuota del mes de diciembre de 2020 cuyo vencimiento corresponda a los días 24 y 28 del mismo mes, de acuerdo al noveno dígito de RUC, cédula o pasaporte. Dicho pago se realizará sin la aplicación de multas y/o intereses.

 

• Proyección de gastos personales: Hasta enero 31, los trabajadores bajo relación de dependencia deberán entregar al empleador la primera proyección de gastos personales susceptibles de deducción del impuesto a la renta, por sus ingresos bajo relación de dependencia por el periodo 2021, que deberá contener el concepto y el monto estimado o proyectado para el ejercicio fiscal.
• Aprobación de plan de trabajo e informe por parte de compañías obligadas a reportar a la UAFE: Hasta enero 31, la junta general de accionistas y/o socios de las compañías obligadas a reportar a la UAFE, deberán conocer y aprobar el plan de trabajo para el año 2021 y el informe del año 2020, elaborados por el oficial de cumplimiento. 
• Obligación de las empresas de servicios complementarios:

El Representante Legal de la empresa de actividades complementarias, hasta el 31 de enero de cada año, deberá enviar al representante legal de la empresa usuaria, la nómina de los trabajadores y ex trabajadores, en la que se detallará la fecha de inicio de labores de la empresa usuaria, con el detalle de los días efectivamente trabajados y el número de cargas familiares.

• Reporte de accionistas sociedades extranjeras: Es obligación del Representante Legal de la compañía nacional que cuente con sociedades extranjeras como socios o accionistas, presentar de forma digitalizada, a través del módulo habilitado en el portal web de la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros en el mes de enero de cada año la siguiente información:
• Una certificación extendida por la autoridad competente del país de origen, que acredite la existencia legal de la sociedad extranjera, socia o accionista de la compañía ecuatoriana. Dicha certificación será apostillada o autenticada por cónsul ecuatoriano.
• Una lista completa de todos los socios, accionistas o miembros, de la sociedad extranjera, suscrita y certificada ante Notario Público por el secretario, administrador o funcionario de la prenombrada sociedad extranjera, que estuviere autorizado al respecto, o por un apoderado legalmente constituido. Si la lista hubiere sido suscrita en el exterior, será apostillada o autenticada por cónsul ecuatoriano.
• Si la sociedad extranjera que fuere accionista de una compañía anónima ecuatoriana estuviere registrada en una o más bolsas de valores extranjeras, en lugar de la lista completa de todos sus socios, accionistas o miembros mencionada en el apartado anterior, deberá presentar una declaración juramentada de tal registro y del hecho de que la totalidad de su capital se encuentra representado exclusivamente por acciones, participaciones o títulos nominativos.

• Reporte ante la Dirección Nacional de Prevención de Lavado de Activos: Hasta enero 30, las sociedades cuya actividad económica sea la transferencia de dinero, encomiendas o paquetes postales, nacionales e internacionales, deberán mantener el listado de los agentes comisionistas, giros postales o transferencias electrónicas; a fin de remitirlo a la Dirección Nacional de Prevención de Lavado de Activos, cuando la autoridad así lo requiera.

• Devolución de IVA: Los proveedores de exportadores deberán informar al SRI que mantiene un sistema contable diferenciado: Si el sujeto pasivo mantiene sistema contables que permitan diferenciar, inequívocamente, las adquisiciones de materias primas, insumos y servicios gravados con tarifas diferentes de cero por ciento del IVA, empleados exclusivamente en la producción, comercialización de bienes o prestación de servicios gravados con tarifa diferente del cero por ciento de IVA; de las compras de bienes y de servicios gravados con tarifa diferente al cero por ciento de IVA, empleados exclusivamente en la producción, comercialización de bienes o prestación de servicios gravados con tarifa diferente del cero por ciento de IVA; y, de las compras de bienes y servicios gravados con tarifa diferente a cero por ciento de IVA pero empleados en la prestación y comercialización de servicios destinados a la exportación, el factor de proporcionalidad será del 100%, para lo cual deberán comunicar al SRI, por medio del formato que se encuentra disponible en www.sri.gob.ec lo siguiente:
• El período desde el cual mantiene contabilidad diferenciada.
• Las cuentas contables de las que solicita la devolución del IVA.
• Plan de cuentas que corresponda al sistema contable informado, en el que se evidencie la aplicación de un sistema contable diferenciado.
• Otra información que el SRI requiera para verificar la correcta aplicación del crédito

Para la aplicación del factor de proporcionalidad del 100% previsto en este artículo, el exportador deberá comunicar a la Administración tributaria de forma anual, durante el mes de enero, que continúa manteniendo el sistema contable diferenciado.

Fuente: Resolución NAC-DGERCGC19-00000051

• Formulario 125 para la declaración y pago semestral del impuesto a la renta de los contribuyentes sujetos al régimen impositivo para microempresas: Se aprueba el Formulario 125 para la declaración y pago semestral del impuesto a la renta de los contribuyentes sujetos al Régimen Impositivo para Microempresas, para lo cual esta Administración Tributaria pondrá a disposición de los sujetos pasivos, en su página web institucional (www.sri.gob.ec), el formato del formulario y su instructivo.

Los contribuyentes sujetos al régimen impositivo para microempresas cuyo noveno dígito del Registro Único de Contribuyentes (RUC) sea 1, 2 o 3 podrán -por única vez- presentar la declaración y efectuar el pago del impuesto a la renta correspondiente al primer y segundo semestre del ejercicio fiscal 2020, sin que se generen multas ni intereses, hasta las fechas señaladas en el siguiente calendario: